Den Antrag auf Forschungszulage können Sie beim Finanzamt bis zum Ablauf von vier Jahren stellen. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Aufwendungen entstanden sind. Für Aufwendungen des Jahres 2025 endet sie am 31.12.2029, für 2022 bereits am 31.12.2026 (Förderdatenbank des Bundes, § 169 AO). Der Antrag ist je Wirtschaftsjahr zu stellen (§ 5 FZulG).
| Aufwendungen aus | Antrag beim Finanzamt möglich bis | Satz für KMU | Höchstbetrag Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|---|
| 2022 | 31.12.2026 | 25 % | 4 Mio. € |
| 2023 | 31.12.2027 | 25 % | 4 Mio. € |
| 2024 | 31.12.2028 | 25 % bis 27.03., danach 35 % | 4 Mio. € bis 27.03., danach 10 Mio. € |
| 2025 | 31.12.2029 | 35 % | 10 Mio. € |
| 2026 | 31.12.2030 | 35 % plus 20 % Pauschale bei neuen Vorhaben | 12 Mio. € |
Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr. Frist: vier Jahre ab Ende des Kalenderjahres der Aufwendungen (Förderdatenbank des Bundes). Sätze und Höchstbeträge nach FZulG und BSFZ, Stand Oktober 2026.
Mit jedem Jahreswechsel fällt das älteste Jahr weg. Bei abweichendem Wirtschaftsjahr oder besonderen Konstellationen kann die Rechnung abweichen. Frühestens begünstigt sind Vorhaben, deren Arbeiten nach dem 1. Januar 2020 begonnen wurden (§ 8 FZulG), die Jahre 2020 und 2021 sind in der Regel nicht mehr erreichbar.
Viele Rechnungen übersehen, dass sich die Konditionen im Lauf der Jahre verbessert haben. Für zurückliegende Zeiträume gilt:
| Jahr | F&E-Personalkosten | Satz | Forschungszulage |
|---|---|---|---|
| 2023 | 300.000 € | 25 % | 75.000 € |
| 2024 (Mischjahr) | 300.000 € | 25 % bis 35 % | 75.000 € bis 105.000 € |
| 2025 | 300.000 € | 35 % | 105.000 € |
| Summe | 900.000 € | 255.000 € bis 285.000 € |
KMU, ohne Gemeinkostenpauschale, die nur für Vorhaben nach dem 31.12.2025 gilt. Im Mischjahr 2024 hängt der Satz davon ab, wann die Kosten angefallen sind.
Das Beispiel zeigt, dass auch ältere Jahre relevante Beträge bringen, aber niedriger ausfallen als bei der Rechnung mit 35 % für alle Jahre. Eine Schätzung mit Ihren eigenen Zahlen liefert der Forschungszulage-Rechner, den Rechenweg erklärt Forschungszulage berechnen.
Ob die Frist für ein konkretes Jahr noch läuft, sollten Sie im Einzelfall mit Ihrem Steuerberater klären, siehe auch Fördermittelcheck beim Steuerberater. Die Voraussetzungen insgesamt stehen in Forschungszulage 2026: Anspruch, Höhe, Antrag.
Der Antrag beim Finanzamt ist bis zum Ablauf von vier Jahren nach Ende des Kalenderjahres der Aufwendungen möglich. Stand Oktober 2026 sind bei Kalenderjahr als Wirtschaftsjahr die Jahre 2022 bis 2025 erreichbar, 2022 nur noch bis zum 31.12.2026.
Nur für Tätigkeiten nach dem 27.03.2024. Für frühere Zeiträume gelten 25 %. Das Jahr 2024 ist ein Mischjahr.
Ja. Der Antrag beim Finanzamt ist je Wirtschaftsjahr zu stellen. Die Bescheinigung der BSFZ bezieht sich auf das Vorhaben.
Nach der Vierjahresfrist des Finanzamts kommt es auf den Ablauf dieser Frist an, nicht auf die Bestandskraft des Steuerbescheids. Den Einzelfall klären Sie mit dem Steuerberater.
So früh wie möglich. Der BSFZ-Antrag hat keine eigene Frist, die Bearbeitung kann bis zu drei Monate dauern und die Bescheinigung muss vorliegen, damit der Antrag beim Finanzamt fristgerecht gestellt werden kann.
Der Fördermittelcheck ordnet Ihre Situation ein und zeigt, ob die Forschungszulage für Sie relevant sein kann.
Jetzt Förderpotenzial prüfen →Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzierungsberatung. Konditionen und Fördervoraussetzungen ändern sich, maßgeblich sind die Programmunterlagen der Förderinstitute und die Entscheidung Ihrer Hausbank. Stand: 21. Oktober 2026.